E-faktúra od 1. 1. 2027: čo sa mení a koho sa to týka

Čo je e-faktúra a prečo PDF nestačí

Pod e-faktúrou si veľa ľudí predstaví PDF poslané e-mailom. Podľa nových pravidiel to tak nie je. E-faktúra je súbor XML zostavený podľa európskej normy EN 16931, v syntaxi UBL 2.1 alebo CII D16B. Všetky faktúry tak majú rovnakú štruktúru a účtovný program ich vie načítať bez ručného prepisovania.

PDF môže ísť s faktúrou ako jej čitateľná podoba, samo osebe však e-faktúrou nie je. S XML sa pritom nikto vo firme trápiť nemusí. Faktúru budete vytvárať a prezerať v programe, na ktorý ste zvyknutí, a technická výmena údajov prebehne na pozadí.

Nie je to slovenský vynález. Zmena vychádza z európskeho balíka ViDA (smernica Rady (EÚ) 2025/516) a na Slovensku ju zaviedla novela zákona o DPH č. 385/2025 Z. z.

Koho sa to týka

Rozsah povinností závisí od toho, či ste platiteľom DPH. Nie od toho, aká veľká je vaša firma, ani od toho, kto je váš odberateľ.

Najčastejšia otázka znie, či to musí riešiť aj malý živnostník, ktorý platiteľom DPH nie je. Áno, ale len na strane príjmu. Faktúru za telefón, energie, internet alebo tovar mu od januára môže dodávateľ, ktorý je platiteľom DPH, poslať už len ako e-faktúru. Vopred pritom nemusí vedieť, kedy mu taká príde, preto si príjem musí zabezpečiť vopred.

Ktoré faktúry áno a ktoré nie

Povinnosť sa týka tuzemských obchodov, teda keď slovenská firma fakturuje slovenskej firme alebo organizácii. Nezáleží pritom na sume. Zaniká aj doterajšia výnimka viazaná na hranicu 5 000 eur podľa zákona č. 215/2019 Z. z.

Dve zmeny prekvapia najmä firmy s pravidelnými platbami. Splátkový kalendár sa od roku 2027 už nebude dať považovať za súhrnnú faktúru. A ak zákazník zaplatí vopred a vznikne tým daňová povinnosť, platiteľ DPH musí vystaviť e-faktúru aj na túto platbu.

Ako sa e-faktúra dostane od dodávateľa k vám

E-faktúry sa neposielajú e-mailom, ale cez európsku sieť Peppol. Funguje ako digitálna pošta pre faktúry a ďalšie obchodné dokumenty a používajú ju firmy a úrady vo viac ako 40 krajinách. Do siete sa firma dostane cez digitálneho poštára. Je to poskytovateľ, ktorý je certifikovaný v sieti Peppol a zároveň ho akreditovala finančná správa. Ich zoznam je zverejnený na portáli finančnej správy.

1. Dodávateľ vystaví faktúruvo svojom programe, ten z nej urobí XML
2. Jeho poštár ju odošlesieťou Peppol, obaja poštári sú overení
3. Váš poštár ju doručído programu alebo aplikácie, dodávateľ dostane potvrdenie
4. Údaje idú finančnej správeautomaticky, v rozsahu podľa zákona o DPH

Nové registračné číslo nepotrebujete. V sieti vás identifikuje vaše DIČ, s predponou 0245 pre Slovensko. Ak firma DIČ ešte nemá, napríklad nová organizácia s pridelením len IČO, mala by si oň požiadať čo najskôr. Finančná správa ho pridelí najneskôr do 30 dní.

V mnohých prípadoch nebude treba samostatnú zmluvu s poštárom. Služba môže byť priamo súčasťou účtovného programu, ktorý už používate. Pri OBERONe je to tak.

Ako poštára vybrať, ako sa zaregistrovať na portáli finančnej správy a ako ho neskôr zmeniť, rozoberáme v článku Digitálny poštár: ako ho vybrať, zaregistrovať sa a kedy ho zmeniť.

Môžeme si faktúry posielať ďalej e-mailom?

S odberateľom sa na tom dohodnúť môžete, ale len s jeho predchádzajúcim súhlasom. Aj e-mailom musí ísť XML podľa normy, nie obyčajné PDF. A takáto dohoda vás nezbavuje povinnosti vedieť prijímať cez digitálneho poštára od ostatných dodávateľov. Navyše prídete o preukázateľné doručenie, takže sa ľahšie stane, že faktúra skončí v spame a začne sa spor o splatnosť.

Finančná správa upozorňuje aj na bezpečnosť. Pri e-mailových faktúrach sa stávajú podvody, keď niekto podvrhne faktúru alebo zmení číslo účtu. V sieti Peppol sú odosielateľ aj príjemca jednoznačne overení, takže tento typ podvodu je oveľa ťažší.

Termíny, ktoré treba poznať

1. Rok 2026: dobrovoľne

   Do e-faktúry sa dá zapojiť už teraz. Je to najlepší čas vyskúšať si príjem aj odosielanie a nastaviť, kto vo firme čo robí.

2. 31. 12. 2026: rozhoduje deň vzniku povinnosti

   Ak povinnosť vyhotoviť faktúru vznikne do konca roka 2026, faktúra sa vystaví podľa doterajších pravidiel, aj keď bude splatná až v januári. Nerozhoduje dátum splatnosti ani úhrady.

3. 1. 1. 2027: povinná e-faktúra v tuzemsku

   Platitelia DPH vystavujú a odosielajú, všetci podnikatelia a organizácie prijímajú. Lehota na vystavenie faktúry ostáva 15 dní.

4. 1. 7. 2030: aj cezhraničné obchody

   Očakáva sa rozšírenie povinnosti aj na cezhraničné obchody. Lehota na vystavenie sa skráti na 10 dní a skončí kontrolný a súhrnný výkaz. Nahradí ich automatické oznamovanie údajov z faktúr.

Čo hrozí, ak to firma nestihne

Strašiť nechceme, ale je dobré to vedieť. Podľa finančnej správy môže pokuta pre platiteľa DPH za nesplnenie povinností pri e-faktúre alebo za nesprávne údaje dosiahnuť až 10 000 eur, pri opakovanom porušení až 100 000 eur. Neuplatní sa napríklad pri zjavnom omyle, ktorý firma hneď opraví, alebo keď problém preukázateľne vznikol u digitálneho poštára.

Pozor aj na príjem. Keď dodávateľ faktúru správne odošle cez poštára, svoju povinnosť splnil. Ak ju odberateľ nevie prijať, zodpovednosť nesie odberateľ, nie dodávateľ. Pri preukázateľnom výpadku siete alebo poštára sa počíta s náhradným režimom a faktúra sa doručí dodatočne po obnovení prevádzky.

Archivácia: ako dlho a v akej podobe

Platiteľ DPH musí e-faktúry uchovávať 10 rokov od konca kalendárneho roka, ktorého sa týkajú, a to v pôvodnom formáte XML. Platí to pre vystavené aj prijaté faktúry. Pre neplatiteľa, ktorý e-faktúry len prijíma, sa táto povinnosť podľa zákona o DPH nevzťahuje. Aj tak sa oplatí mať ich uložené na jednom mieste.

Papierový archív rušiť netreba. Spôsob uchovávania faktúr sa od roku 2027 nemení.

Čo urobiť ešte v roku 2026

1. Zistite, či ste platiteľom DPH

   Od toho závisí, či len prijímate, alebo aj vystavujete a odosielate.

2. Opýtajte sa dodávateľa programu

   Či bude program podporovať e-faktúry podľa EN 16931, či je prepojený s digitálnym poštárom a odkedy to bude fungovať.

3. Overte, čo bude s prijatými faktúrami ďalej

   Či sa načítajú bez prepisovania, či sa spárujú s objednávkou, dodacím listom a úhradou a kde budú archivované.

4. Dohodnite sa s účtovníkom

   Kto faktúry prijíma, kto ich kontroluje a schvaľuje a kto ich zaúčtuje. Finančná správa odporúča, aby mala firma vlastný prístup a účtovník len prístup na spracovanie. Pri zmene účtovníka vám tak doklady aj identita v sieti Peppol ostanú.

5. Skontrolujte DIČ a údaje partnerov

   Bez DIČ vás v sieti nenájdu. Pri odberateľoch si overte, komu budete posielať e-faktúru a komu ako doteraz.

6. Vyskúšajte si to naostro

   Pošlite a prijmite niekoľko faktúr ešte v roku 2026. Chyby sa ľahšie riešia v novembri ako v januári.

Podrobný kontrolný zoznam, rozdelenie úloh a plán na november a december nájdete v článku Príprava na e-faktúru: kontrolný zoznam pre firmy.

E-faktúra v OBERONe

Ak používate alebo zvažujete OBERON, e-faktúru máte priamo v knihách vystavených a prijatých faktúr. Netreba ďalší program ani prepisovanie medzi systémami. Prijatú faktúru viete pred zaúčtovaním skontrolovať a schváliť a pri tovare z nej rovno urobiť príjemku na sklad.

My ako integrátor OBERON to zapojíme do toho, ako vaša firma naozaj funguje. Nastavíme číselné rady, schvaľovanie, prístupy pre účtovníka aj server, ktorý beží nonstop. Ceny a postup nájdete na stránke e-faktúra v OBERONe.

Ak ešte zvažujete, či mať OBERON v kancelárii alebo v cloude, pomôže vám článok OBERON v cloude: databáza, terminálový server alebo pobočky?

Časté otázky